Uk Stock Option Fiscali Implicazioni

Ottenere il massimo dal impiegati Stock Options. An piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se adeguatamente gestita Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventano un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti magazzino Capire la natura delle imposte stock option e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare un perk. What così potenzialmente redditizio s un impiegato stock opzione un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse stock option non qualificato NSO e le stock option di incentivazione stock option ISO. Non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi in primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e amministratori esterni o consulenti al contrario, ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti più specificamente, i dirigenti della società in secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme di legge specifiche descritte dal Internal Revenue Code di più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito piani below. NSO e ISO condividono una comune tratto si può sentire operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e la data di Internal Revenue Code. Grant, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti sono in genere non concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto conosce anche come la data di assegnazione devono rispettare un calendario specifico noto come il calendario di maturazione, nell'esercizio delle loro opzioni il calendario di maturazione inizia il giorno in cui le opzioni sono concessi ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un numero specifico di azioni, ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente concesso l'anno dopo, un altro 200 azioni sono acquisiti, e così via il calendario di maturazione è seguita da una data di scadenza in questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società ai sensi del dipendente stock option agreement. An viene concesso ad un determinato prezzo, noto come il prezzo di esercizio è il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno chiamato l'elemento affare e l'imposta dovuta sul contratto l'elemento affare è calcolata sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di opzione è exercised. Taxing Employee stock Options il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulla sua contrae la tassazione dei contratti di stock option dipende dal tipo di opzione owned. For stock option non qualificato NSO. The sovvenzione non è un event. Taxation tassabile inizia al momento di esercizio è considerato l'elemento affare di una stock option non qualificato la compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di stock a ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è di 50 l'elemento affare sul contratto è di 50 - 25 x 100 2,500 Nota che stiamo assumendo che tali azioni sono 100 vested. The vendita del titolo innesca un altro evento imponibile Se il dipendente decide di vendere subito o meno delle azioni di un anno da esercizio fisico, l'operazione sarà segnalato come plusvalenza a breve termine o perdita e saranno soggetti ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita verranno segnalati come plusvalenza a lungo termine o la perdita e la volontà fiscale sia stock option reduced. Incentive ISO ricevere speciale concessione depurazione. A fiscale non è un transaction. No imponibile eventi imponibili sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di un'opzione di incentivazione azionaria può innescare imposta minima alternativa AMT. The primo evento imponibile si verifica a la vendita Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come guadagno income. The ordinario sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorato le scorte devono essere destinate alla 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non dovrebbe essere venduto fino a due anni dopo la data di assegnazione, ad esempio, si supponga che Stock a viene concesso il 1 gennaio 2007 100 ha conferito al dirigente esercita le opzioni il 1 ° giugno, il 2008 dovrebbe lui o lei desidera segnalare la guadagnare sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno considerazioni 2009.Other Anche se i tempi di una strategia di stock option è importante, ci sono altre considerazioni da fare un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset per qualsiasi piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificate Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate sulla azionari la maggior parte dei consulenti finanziari di ogni azienda s suggeriscono che società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 al massimo del piano complessivo di investimenti Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, s semplicemente più sicuro per diversificare consultare uno specialista finanziario e fiscale o per determinare il miglior piano di esecuzione per la vostra portfolio. Bottom linea Concettualmente , le opzioni sono un metodo di pagamento attraente Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta in pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti Ricordati che vendere il vostro dipendente magazzino subito dopo l'esercizio indurrà a breve termine superiore plusvalenze attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile risparmiare centinaia o addirittura thousands. The importo massimo di denaro degli Stati Uniti in grado di prendere in prestito il tetto del debito è stato creato sotto l'interesse secondo Liberty legame Act. The tasso al quale un istituto di deposito presta fondi mantenuti presso la Federal Reserve ad un altro depositario institution.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un dato titolo o indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 come il Unico bancario, che proibiva alle banche commerciali di partecipare al libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole, abitazioni private e il settore no-profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta di India La rupia è costituito da 1.Share Options. UK non approvato Condividi Options. An opzione non approvata è un'opzione che non ha fiscale privilegiata è in virtù di un piano di stock option esecutivo approvato, un piano di stock option approvato risparmio o sotto un piano di stock option di incentivazione di gestione d'impresa ma sono molto flessibile e semplice da administer. However, se la vostra azienda può venire nel rispetto delle regole di incentivazione di gestione aziendale in modo che potesse concedere opzioni EMI che può essere il caso se il gruppo nel suo complesso deve avere meno di 250 dipendenti e 30 milioni lordi le attività, ci si dirigerà a leggere anche la nostra nota EMI e consiglia di prendere in considerazione la possibilità di EMI plan. Note anche che il trattamento fiscale dei non-dipendenti non dirigenti pe consulenti differisce da quello indicato below. Grant di non approvato Options. There è senza reddito o altre imposte sulla concessione di un option. There non approvato è un obbligo per la società emittente e della controllata inglese a segnalare la concessione di opzioni per HM Revenue and Customs HMRC entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione da il deposito di un rendimento annuo sul HMRC website. Exercise di Option. On esercizio dell'opzione, l'imposta sul reddito sarà addebitato sulla differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e l'esempio price. FOR di esercizio dell'opzione , se un dipendente è concesso una facoltà di 5.000 azioni e il prezzo di esercizio dell'opzione è di 2 e l'opzione viene esercitata quando le azioni hanno un valore di mercato di 5, il guadagno opzione imponibile sarà 5 x 5000 - 2 x 5.000 15,000.Unless ritenuta obblighi si applicano, vedi sotto, l'imposta sul reddito è dovuta dal dipendente attraverso la loro dichiarazione dei redditi di autovalutazione per i pertinenti obblighi year. Withholding fiscale PAYE. Broadly, ci sono obblighi di ritenuta per la società datrice di lavoro, se in esercizio le azioni oggetto delle opzioni sono in un società quotata, una società controllata da una società privata, o se ci sono accordi per tale società ad essere venduto o per il suo reddito per essere incluso le azioni sono considerate attività prontamente convertibili RCA Se le azioni sono in una società privata e non ci sono accordi per essere venduto, allora non c'è obligation. Withholding ritenuta avviene dalla società datrice di lavoro nell'ambito del sistema PAYE, e se il titolare dell'opzione non garantisce che la società datrice di lavoro è finanziato per l'imposta sul reddito entro 90 giorni dalla fine dell'anno fiscale in questione il lavoratore possono avere una tassa sulle imposte tramite dichiarazione dei redditi il ​​dipendente s si è soliti fornire un meccanismo per trattenere nell'opzione documentation. The esercizio delle opzioni devono essere segnalati entro il 6 luglio successivo alla fine dell'anno fiscale di riferimento presentando un rendimento annuo sul HMRC website. Exercise di opzione - assicurazione nazionale contributions. There sarà anche nazionale la responsabilità contributi assicurativi NIC per il dipendente e il datore di lavoro sulla quantità di guadagno opzione se le azioni sono RCAs. The tasso di NIC dipendente s è anche laureato e sopra 42.385 è 2 e al di sotto di tale limite con una deroga per i guadagni inferiori è attualmente tasso 12. il datore di lavoro s NIC è attualmente 13 8 sul valore dell'opzione guadagno e ' è possibile che la responsabilità NIC del datore di lavoro s da trasferire o rimborsato dal dipendente Ciò consentirà di aumentare l'onere fiscale complessivo per il dipendente per l'esercizio dell'opzione, ma una detrazione dall'imposta sul reddito è disponibile per quanto riguarda l'importo della plusvalenza su cui il dipendente paga il datore di lavoro s NICs. Where un dipendente paga NIC il datore di lavoro s, ed è un contribuente di 40, ciò significa che l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito e schede di rete è 50 28 dopo il rilievo il tasso effettivo dell'imposta e schede di rete è 54 59 per gli individui pagando il 45 rate. Sale di Shares. On la vendita di azioni ci sarà una carica di CGT sulle plusvalenze per le persone residenti nel periodo d'imposta dello smaltimento sulla differenza tra il prezzo ricevuto per la vendita delle azioni e la complessivo del valore di mercato alla data di esercizio della option. If un'opzione non approvato eserciti e le azioni vendute nello stesso giorno, ci sarà normalmente non plusvalenze per dipendente pay. The possono utilizzare la loro CGT assegno annuo 11.100 per l'anno fiscale 2015 16 in modo che solo i guadagni superiori a tale importo saranno quindi soggetti a guadagni CGT sono tassati al 28 per quanto reddito imponibile complessivo del singolo s e guadagni superano la banda di imposta sul reddito tasso di base di 31.785 Utili di sotto di tale soglia, ma sopra l'indennità annua sono tassati al 18.Se ha un dipendente ha almeno 5 dei diritti di voto e 5 del capitale sociale ordinario della società e detiene le azioni per almeno un anno, allora il dipendente potrebbe essere idoneo per gli imprenditori rilievo che permette un tasso effettivo del 10 per i guadagni fino a un limite a vita di 10 milioni In realtà questo rilievo può essere di uso limitato per l'opzione dipendente holders. Corporation imposte Deduction. The società datrice di lavoro può essere in grado di rivendicare una detrazione sulle società per l'importo della guadagno optional in alcuni circumstances. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, è reddito reddito considerato è tassato dal governo Quante tasse è ll ultima analisi, finisce per pagare e quando si ll pagare queste tasse variano a seconda della tipo di stock option si ri offerto e le regole associate con quelli options. There sono due tipi fondamentali di stock option, più uno in esame Congresso un'opzione di incentivazione azionaria nella norma ISO offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal entrate Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono sold. When lo stock è in ultima analisi, venduto, a breve o plusvalenze a lungo termine le tasse sono pagate in base ai guadagni guadagnati la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore a quello aliquote dell'imposta sul reddito tradizionali sui redditi di capitale a lungo termine è del 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione l'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che varia da 28 a 39 6 implicazioni percent. Tax di tre tipi di magazzino options. Super magazzino option. Employee esercita options. Ordinary imposta sul reddito 28 - 39 6.Employer ottiene la detrazione fiscale deduction. Tax su dipendente exercise. Tax deduzione sul dipendente exercise. Employee vende opzioni dopo 1 anno o more. Long termine imposta sulle plusvalenze a imposta sulle plusvalenze 20.Long termine a plusvalenze 20.Long termine imposta a stock options 20.Nonqualified NQSOs don t ricevere un trattamento fiscale preferenziale Così, quando un magazzino acquisti dipendente da l'esercizio delle opzioni, lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato a il tempo dei datori di lavoro di esercizio, tuttavia, vantaggio perché sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono executives. Taxes su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Fonte ipotizza un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 percent. In l'esempio, due dipendenti sono acquisiti in 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altra tiene NQSOs Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute l'impiegato con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in plusvalenze quando le azioni sono sold. Penalties per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti per questo motivo, un ISO può diventare squalificato - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione Ciò significa che il lavoratore pagherà ordinaria imposta sul reddito di 28 a 39 del 6 per cento subito, invece di pagare una plusvalenza a lungo termine fiscale del 20 per cento quando le azioni sono vendute tipi later. Other di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offre la sezione 423 dipendenti di acquisto di azioni piani ESPPs Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato fino al 15 per cento e di ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è successiva aziende sold. Many offrono anche azione come parte di un piano di pensionamento 401 k Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino dopo i datori di lavoro retirement. Some offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo del dipendente s per un 401 k con società per azioni nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di 401 k di pensionamento, permettendo al lavoratore di costruire un portafoglio di investimento su base continuativa e ad una velocità costante di considerazioni di natura fiscale rate. Special per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa AMT può applicare nel caso in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da incentivazione stock option si tratta di una tassa complicata, quindi se si pensa si può applicare a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale sempre più persone sono in corso affected.- Jason Rich, collaboratore.